MATERIALIDAD
Este término conceptualiza como la autoridad transfiere o comparte la responsabilidad de fiscalizar a las contra-partes comerciales
Es decir, en la actualidad para una empresa o contribuyente ya no es suficiente el conseguir clientes para sus productos, ni tampoco el identificar a los proveedores con los productos de la mejor calidad, al mejor precio, y con los mejores tiempos y condiciones de entrega.
En el caso de los clientes, es necesario verificar si éste no está clasificado como EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas) o como EFOS (Empresa que Factura Operaciones Simuladas), y aunque no hay una sanción fiscal en este caso, es recomendable evaluar con quien se establecen relaciones comerciales
Por el contrario, en el caso de los proveedores. Si alguno de ellos es clasificado como EFOS convierte al receptor del CFDi en EDOS con severas consecuencias
Multa por tener operaciones simuladas
Aparecer en la lista negra del SAT, lo que provocaría que los clientes dejaran de realizar operaciones comerciales con la empresa
No deducibilidad del gasto asociado a ese proveedor
No acreditamiento del IVA asociado a las operaciones con ese proveedor
En el caso anterior, la autoridad exigirá evidencia de materialidad de las operaciones con los proveedores. Es decir, es necesario mostrar sin lugar a dudas que el proveedor tiene los medios para desarrollar y proveer los servicios que nos ofrece, en términos de instalaciones, maquinaria, personal, y habilidades.
¿Como se puede demostrar? A través de planos, visitas del SAT, correos, cotizaciones, reportes financieros, órdenes de compra, presentaciones de ventas, declaraciones de impuestos, etc. Pero como cualquiera de estos puede ser alterado, la autoridad solo los tomará como válidos si están sellados por un proveedor autorizado. Este sello o firma electrónica es denominado “Fecha Cierta”
Considerando que la clasificación de los contribuyentes en el listado del SAT está siempre cambiando es necesario ajustar los procesos en las empresas para recabar, sellar, y almacenar toda documentación mencionada. Es importante también que se cuente con los medios para una ágil consulta en caso de que la autoridad lo requiera
Estamos listos para cumplir con esta responsabilidad?
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